close
تبلیغات در اینترنت
مالیات

تبلیغات

ما را دنبال کنید

جستجوگر

درباره ما

    اين سایت به بحث درمورد مسائل حسابداری ،مالیات،بیمه می پردازد.

    1. 1-هرآنچه يك حسابداري بايد بداند.
    2. 2-هرآنچه يك بيمه گربايد بداند.
    3. 3-هرآنچه بايد يك مودي مالياتي بداند.
    4. 4-هرآنچه يك فرد در مورد چك بداند.
    5. 5-هرآنچه يك نفردر مورد حقوق و بيمه خود بداند.

کانال تلگرام

اطلاعات


آمارگیر

  • :: آمار مطالب
  • کل مطالب : 106
  • کل نظرات : 2
  • :: آمار کاربران
  • افراد آنلاين : 1
  • تعداد اعضا : 0
  • :: آمار بازديد
  • بازديد امروز : 58
  • بازديد ديروز : 50
  • بازديد کننده امروز : 18
  • بازديد کننده ديروز : 22
  • گوگل امروز : 6
  • گوگل ديروز: 8
  • بازديد هفته : 226
  • بازديد ماه : 678
  • بازديد سال : 6,401
  • بازديد کلي : 33,061
  • :: اطلاعات شما
  • آي پي : 54.90.185.120
  • مرورگر :
  • سيستم عامل :

Gh A:
یکی از مواد مهم قانون مالیاتهای مستقیم که کمتر کسی به آن توجه می کند ماده ۱۸۱ می باشد. این ماده توضیحاتی درباره هیات نظارت بر عملکرد مودیان را تشریح میکند، به نوعی کنترل اسناد مدارک و انتقال آن به اداره جهت بررسی بیشتر توسط ممیزین انجام می شود. متاسفانه بازهم شاهد آن هستیم که این قانون حربه ترساندن برخی افراد سودجو قرار گرفته که به جای هوشیار کردن و آگاهی دادن، تعجیل و نگرانی را به مودیان منتقل کنند.

من در همین مقاله به صراحت بیان می کنم اگر مراقب نباشید با مشکلات شدیدی روبرو می شوید ولی تمامی این مشکلات قابل حل و پیگیری است. سازمان امور مالیاتی در بیانه ای که در متن زیر ملاحظه خواهید کرد خود را در اجرای این ماده به نوعی مشاور تلقی می کند.اگر شما ندانید چه حرکتی را انجام می دهید ممکن است در ادامه محاسبات شما با چالش مواجه شوید. شما باید با توجه به تصویب اصلاحات قانون مالیاتها به روش های سنتی اکتفا نکنید و تمامی تلاش خود را برای مواجه با اجرایی شدن ماده ۱۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم انجام دهید. لحظه ای درنگ علی الخصوص در ثبت و نگهداری اسنادو مدارک، احتمال وارد آمدن خسارت غیر قابل پیش بینی به شما را دارد. این ماده در حقیقت اجرایی شدن ماده ۱۶۹ مکرر را پوشش می دهد.

در ماده ۱۸۱ اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم آمده است: « به منظور کنترل دفاتر، اسناد و مدارک مؤدیان اعم از دستی و ماشینی (مکانیزه) با هدف نظارت بر اجرای قوانین و مقررات مالیاتی، واحدی تحت عنوان واحد بازرسی مالیاتی در سازمان امور مالیاتی کشور ایجاد می‌شود.

۴ تبصره بسیار مهم 

تبصره ۱- بازرسی دفاتر، اسناد و مدارک و سوابق مالی موضوع این ماده شامل کلیه دفاتر، اسنادو مدارک و سوابق مالی مربوط به مالیات‌های موضوع این قانون و مالیات بر ارزش افزوده است.

تبصره ۲- چنانچه در بازرسی هیات‌های موضوع این ماده دفاتر، اسناد و مدارک و سوابقی حاکی از کتمان واقعیت درمورد مالیات بر واردات کشف شود، مراتب از طریق اداره امور مالیاتی به مراجع قانونی ذی‌ربط اعلام می‌شود.

تبصره ۳- مودیان مالیاتی موظفند با هیات‌های موضوع این ماده همکاری‌های لازم را به‌عمل آورند و کلیه دفاتر، اسناد، مدارک و سوابق مالی و تجهیزات نگهداری اعم از دستی و ماشینی (مکانیزه) و دستورالعمل کار و رمز دسترسی به آنها را در اختیار هیات‌ها قرار دهند. مودیان مزبور درصورت استنکاف، علاوه بر شمول مجازات مقرر در این قانون، از معافیت‌های مالیاتی منابع مختلف درآمدی سال مورد مراجعه محروم می‌شوند. تبصره ۴- آیین‌نامه اجرایی موضوع این ماده به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور ظرف مدت سه ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن این قانون (۱۳۹۵_۱_۱) مشترکا به‌تصویب وزیران امور اقتصادی و دارایی و دادگستری می‌رسد.»

عودت ۲ هفته ای اسناد و مدارک 

در ماده ۱۸۱ اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم که از سال آینده اجرایی خواهد شد، این امکان برای سازمان امور مالیاتی فراهم شد تا با تشکیل واحدهای بازرسی مالیاتی بتواند در چارچوب قانون به مودیان مالیاتی مراجعه و از عملکرد آنها بازرسی کند.  واحد مذکور حسب ارجاع رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور یا اشخاص مجاز از طرف وی، نسبت به اعزام هیات‌های بازرسی حسب مورد با مجوز مرجع صالح قضائی با عضویت نماینده دادستان یا دادگستری تشکیل می‌شود، به اقامتگاه قانونی، محل فعالیت مودی و محل نگهداری دفاتر، اسناد و مدارک و تجهیزات اعم از دستی و ماشینی (مکانیزه) اقدام می‌کند و کلیه دفاتر، اسناد و مدارک، اطلاعات و سوابق مالی نزد مودیان را مورد بازرسی قرار می‌دهد و یا در صورت لزوم با ارائه رسید آنها را به اداره امور مالیاتی ذی‌ربط انتقال می‌دهد. اداره امور مالیاتی ذی‌ربط مکلف است دفاتر، اسناد و مدارک منتقل شده را حداکثر ظرف مدت دو هفته به مودی عودت نماید.

سازمان امور مالیاتی برای تامین هزینه های اصلی کشور مجری اخذ مالیات است نه وضع قوانین و اگر خود به تعهداتش در این خصوص به درستی عمل نکند باید به سازمان بالاسری خود یعنی دیوان محاسبات کشور پاسخگو باشد. حال با این فرضیه مهم مودیان و در هسته اصلی این جمعیت حسابداران باید با برنامه ریزی بیشتری حسابداری مالیاتی را به نحو مطلوب پیاده سازی کنند تا در ادامه مودی را با جرائم مالیاتی مواجه نکنند.

تقسیم بندی مالیات تکلیفی

اصولاً در تمام مواردی از مواد قانون مالیاتها که درآن باصطلاح (مکلفند) اشاره گردیده نشان دهنده آن است که در این ماده قانونی تکلیفی از طرف قانون گذار (سازمان امور مالیاتی ) بابت اشخاص ثالث برعهده مودی واگذار گردیده است که در صورت عدم اجرا مشمول اصل و جرائم مربوطه خواهد شد.توجه شما را به فهرست کل این تکالیف جلب می نماییم.
• ماده ۵۳ – تبصره ۹ (مالیات تکلیفی اجاره املاک)
• ماده ۸۵ و ۸۶ اصلاحی ( مالیات تکلیفی حقوق )
• ماده ۱۰۲ ( مالیات تکلیفی مضاربه )
• ماده ۱۰۳ ( مالیات تکلیفی حق الزحمه )
• ماده ۱۰۴ ( مالیات تکلیفی حق الزحمه ها) – در قانون مالیاتهای جدید حذف گردیده است.
• ماده ۱۰۷ ( مالیات تکلیفی اشخاص حقوقی خارجی )
• ماده ۱۰۹ ( مالیات تکلیفی و موسسات بیمه)
• ماده ۱۱۶ ( تکلیف مدیران تصفیه اشخاص حقوقی )
• ماده ۱۱۸ ( مسئولیت آخرین مدیران شخص حقوقی و مدیران تصفیه و ضامن ها)
• ماده ۱۲۳ ( مالیات تکلیفی منافع بلاعوض اموال )
• ماده ۱۴۳ ( مالیات تکلیفی نقل و انتقال سهام

Gh A:
اظهارنامه مالیاتی تکلیفی است که هر دارنده کسب کار کوچک و بزرگ چه انفرادی باشد و چه شراکتی می بایست اجرا کند. اگر بخواهیم فنی تر به این جمله نگاه کنیم می توانیم ماده ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم می باشد که اینطور اشاره شده :  اشخاص حقوقی مکلف اند اظهارنامه و ترازنامه وحساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را حداکثر تا چهار ماه پس از سال مالیاتی همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران و حسب مورد میزان سهم‌الشرکه یا تعداد سهام و نشانی‌ هر یک از آنها را به اداره امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی شخص‌حقوقی در آن واقع است تسلیم و مالیات متعلق را پرداخت نمایند. پس از تسلیم اولین فهرست مزبور، تسلیم فهرست تغییرات در سنوات بعد کافی خواهد بود. محل تسلیم اظهارنامه و پرداخت ‌مالیات اشخاص حقوقی خارجی و مؤسسات مقیم خارج از ایران‌که در ایران دارای اقامتگاه یا نمایندگی نمی‌باشند تهران است‌.

حتما متوجه این ماده قانونی شده اید که لزوماً نباید همه پایان تیرماه اظهارنامه ارائه کنند و هنوز موسساتی هستند که مهلت ارائه اظهارنامه آنها فرا نرسیده است مانند دانشگاه و موسسات علمی آموزشی . اگر به متن قانون دقت کنید موعد مقرر را ۳۱ ام تیرماه تعیین نکرده بلکه صحبت از ۴ ماه پس از سال مالی است. اظهارنامه مالیاتی یکی از عملیات اجرایی مالیات است که بصورت کاملا” الکترونیکی ارائه میشود  . فرم های PDF اظهارنامه الکترونیکی یک چک لیست کاغذی است که شما با پرینت آن می توانید اطلاعات خود را در ان بنویسید و اصلاحات لازم را انجام دهید. درسایت www.tax.gov.ir  این فرمها باقابلیت چاپ به عنوان پیش نویس و به منظور آماده سازی اطلاعات جهت ثبت در سامانه الکترونیکی اظهارنامه با قابلیت PDF قرار داده شده است.

معمولاً در روزهای پایانی موعد چهارماهه جهت ارائه گزارش اظهارنامه به حوزه مالیاتی، ممکن است حجم کار بالا برود و شما نیاز به یک لیست کنترلی داشته باشید. برای آشنایی بیشتر با نحوه کنترل اظهارنامه مالیاتی، من فهرستی را در اختیار شما قرار می دهم تا در جریان این روند قرار بگیرید و با آرامش بیشتری این روزهای پر فشار را به پایان ببرید.

سرفصل کلی سامانه اظهارنامه مالیاتی 

• دانلود نرم افزار اظهارنامه الکترونیکی از سایت سامانه عملیات الکترونیکی مودیان
• نصب و راه اندازی نرم افزار
• تکمیل اظهارنامه الکترونیکی
• تهیه پرینت پیش نویس اظهارنامه به همراه کنترل نهایی
• ارسال اطلاعات با امضا و یا بدون امضای الکترونیک
• در پایان چاپ نهایی اظهارنامه الکترونیکی عملکرد

نحوه بالابردن ایمنی اظهارنامه مالیاتی 

تطبیق گروه فعالیت اظهارنامه با گروه شغلی در سامانه خرید و فروش فصلی
به روز بودن مصوبه هیات مدیره در موارد مهمی شامل اندوخته قانونی و احتیاطی، افزایش سرمایه، مصموبات مجمع و رویت صورتهای مالی
آنالیز کامل حجم فروش اینکه آیا واقعا بهای تمام شده و کسر از فروش با درصد سود قابل توجیه است؟
جداسازی سود بانکی از سایر درآمدها
تخصیص کامل سود سال جاری و ایجاد ذخیره مالیات و بستن با حساب سود انباشته پایان دوره
محور بندی موجودی ها از ابتدای دوره + خرید – فروش تا پایان دوره ( گردش مواد در واحدهای بازرگانی و تولیدی الزامی است)
تطبیق کامل لیست بیمه با هزینه حقوق به همراه صحت سنجی پرداخت ها با اسناد حسابداری صادر شده
ثبت اصلاحی مالیاتهای جامانده مانند تکلیفی و اجاره و حق تمبر ها ….
کنترل  کامل جدول استهلاک گیری و محاسبات مربوط به آن طبق ارزش دفتری جهت درج در صفحه ترازنامه اظهارنامه
تطبیق ۴ دوره مالیات و عوارض ارزش افزوده با کدینگ سیستم حسابداری و برطرف کردن مغایرت ها
کنترل پایش ارزش افزوده ( تسویه در پایان هر دوره ) و پرداخت همراه با ثبت صحیح اسناد حسابداری
کنترل تمامی قبض های مالیاتی پرداختی در طول سال مالی جهت کسر از میزان مالیات محاسبه شده
کنترل اظهارنامه دوم که منظور گزارش صورت معاملات فصلی است چون در هر دوره مجدد اظهار میگردد
گرفتن تاییدیه از بدهکاران بصورت ریز گزارش کارکرد
گرفتن تاییدیه از بستانکاران و تطابق با حسابها و اسناد پرداختنی
اقدام برای امضا الکترونیک حداقل یک ماه قبل از ارسال
برطرف کردن مغایرت نرم افزارحسابداری با صورتهای مالی اساسی
آماده سازی تقدم و تاخرها در تاریخ اسناد و ثبت ها و پرینت مجدد اسناد
کنترل گردش های منفی و خارج کردن از قرمز شدن مثلا تنخواه در هیچ زمانی بستانکار نمی شود
کنترل جمع تراز حسابها کسر از حسابهای موقت با ترازنامه تعدیل شده
نکته ای که ارائه دراظهارنامه باید توجه داشته باشید لینک شدن سامانه ارسال اظهارنامه الکترونیکی با سامانه شماره اقتصادی است . بدین صورت که همه اشخاص حقیقی و حقوقی باید مرحله ثبت نام در سامانه صدور شماره اقتصادی انجام داده باشند و نام کاربری و رمز عبور را دریافت کرده باشند لذا در صورتیکه تاکنون در این خصوص اقدامی ننموده اید در اسرع وقت


ادامه مطلب

چند درصد یک فاکتور برای مبادله لازم است؟

۵۰۰ میلیون تومان فاکتور صوری چقدر هزینه دارد؟

راهکارهای بی دردسر استفاده از فاکتورهای صوری چیست؟

همیشه نتیجه بهترین مشاوره مالیاتی ، رایزنی در جهت کاهش هزینه هاست!

سوالات و جملاتی که مشاهده کردید همه برگرفته از زبان افرادی است با فاکتورهای صوری سروکار دارند و به نوعی این عملیات غیرقانونی و مخرب را قانونی جلوه می دهند. شعار این افراد این است مالیات پول زور است و ما باید نسبت به بقیه افرد، مالیات کمتری بپردازیم. برای آشنایی بیشتر شما ابتدا فاکتور صوری را تشریح می کنم.

فاکتور صوری چیست و چه کاربردی دارد؟

فاکتور صوری نوعی ابزار غیرقانونی برای عملیات حسابسازی است. ماهیت آن با چهره قانونی یعنی صدور فاکتور رسمی اجرا می شود ولی نوع استفاده و کاربری تغییر می کند.متاسفانه برخی از شرکتها بدون توجه به این نکته مهم و خطرساز اقدام به استفاده از این ابزار می کنند. هدف اصلی عملیات فاکتورسازی به منظور کاهش به یکباره هزینه ها از درآمدهاست. و یا خرید ها از فروش ها انجام می شود.

بازار داغ کاغذ فروشی

حالا در این میان برخی از عوامل سودجو، بنگاه کارگشایی راه انداخته اند.بابت فروش کاغذ پول دریافت می کنند.خریدار این کاغذ ها همان شرکتهایی هستند که با ظاهر قانونی صورت حساب  را صادر می کنند به قول خودشان میزان مالیات را کاهش می دهند. از همه بدتر و حالت بسیار وحشتناک در عملیات کار با فاکتورهای صوری،دخل و تصرف حسابداران در این میان است. ظاهراً ماده ۲۷۴ و ۲۷۶ خیلی جدی گرفته نمی شود و شاید موقعی که مانند صدور برگه های مطالبه مالیات بر ارزش افزوده کارفرمایان را شوکه کرد، این بار حسابداران در معرض یک بدنامی بدتر قرار بگیرند.

من می خواهم در این پست خیلی واضح عرض کنم برای فاکتورهای صوری به دنبال توجیه قابل دفاع نباشید و بجای آن به دنبال یک دفاع قابل توجیه بروید.هیچ وقت یادم نخواهد رفت روزی که در یکی از همایش ها، وقتی خسته شده بودم و در حال ترک سالن بودم آقای آمد جلو و گفت : آقای حاجی محمدی خدا قوت، یک سوال دارم ؟ گفتم ممنون در خدمتم ، پرسید چرا می گویید کار با فاکتورهای صوری خلاف قانون است؟ پس اگر اینطور باشد همه حسابداران باید بیکار باشند،چرا باید اینکار را کنار بگذاریم. پاسخ به ایشان، مطمئناً پاسخ تعداد زیادی از دوستان حسابدار است.

فاکتور صوری مدل ندارد 

متاسفانه در برخی از جلسات مشاوره مالیاتی،مدل هایی به مدیران پیشنهاد می شود که شاید از نگاه مالیاتی خنده دار باشد. من برای آگاهی بیشتر شما دوست بزرگوار چندمدل توجیه پذیر که باصطلاح کلاه شرعی بر روی کارهای غیر قانونی محسوب می شود، خدمت شما توضیح می دهم تا آگاه تر باشید و حاضر نشوید به هر قیمتی اعتبار خود را فدای کار در بازار نکنید.

اگر شرکتی دارای گواهینامه به روز شده ارزش افزوده باشد و یا تمامی تکالیف مالیاتی را انجام میدهد چه اشکالی با صدور فاکتور صوری  برای ما دارد؟

یک راه حل ساده این است که خودتان شرکتی ثبت شده بخرید و به اندازه چند فاکتور  برای شرکت مورد نظر خودتان فعالیت نشان دهید

الان شرکتهایی هستند که نیاز به بالابردن تراز برای اخذ وام دارند و از خدا می خواهند که برای شما فاکتور صادر کنند

اگر فاکتورصوری مشکلی داشت آگهی های روزنامه چرا جمع نمی شوند؟ 

فاکتور صوری کاملاً غیر قانونی است ولی فاکتور واسطه ای که مشکلی ندارد

و جملات گول زننده مشابهی که فقط اتلاف وقت و نابودی اعتبار شما را به همراه دارد. مطمئن باشید اگر قرار باشد با اجرای کارهای غیر قانونی در سال ۹۵،اشتغال زایی کنید، بیکاری  بهترین گزینه برای شما خواهد بود چون حداقل از یک ناحیه ضربه می خورید نه از چند ناحیه!

نویسنده: میثم حاجی محمدی

صورت معاملات فصلی ماده ۱۶۹ که گزارشات خرید و فروش و قرارداد های هر شرکت  را در هر سه ماهه ارئه میدهد  یکی از مواردیست که در چند سال اخیر با تاکید و اهمیت بیشتری  برای سازمن امور مالیاتی رو به گسترش است .در حال حاضر رسیدگی های مربوط به صورت معاملات فصلی آغاز شده و شرکتهای پیمانکاری جزو گزینه هایی هستند که ممکن است در این نوع عملیات رسیدگی مورد تشخیص جرائم سنگین مالیاتی قرار بگیرند. دلیل اصلی آن هم عدم برقراری نظم در امور مالی و مالیاتی این قبیل شرکتهاست.

جهت تهیه آن که کار دشواری هم نیست کافیست لیستی از خرید و فروش ها و قراردادهای خود تهیه کرده باشید و برای اطمینان از شرکت های فروشنده و خریدار و یا طرف قرارداد خود تاییده حساب سه ماهه ای بگیرید تا با اطمینان گزارش را ارسال کنید و چیزی از قلم نیندازید .

اما آنچه مسخواهم بیشتر درباره آن صحبت کنم گزارشات فصلی در شرکت های پیمانکاری است که به نحویکار آنها از طریق انعقاد قرارداد های کوتاهمدت یا طولانی مدت با طرف های قرارداد و ارسال صورت وضعیت های مربوطه صورت میگیرد .

اگر در شرکت پیمانکار درحال فعالیت هستید و میخواهید بدانید که هر کدام از فیلدهای گزارش فصلی را چگونه باید پر کنید با ما همراه باشید .

اما فرض کنید موضوع کمی پیچیده تر باشد ، شما پیمانکار دست اول هستید که قسمتی از قرارداد خود با کارفرمایتان را به پیمانکار دست دوم واگذار کرده اید .

اکنون چکونه گزارشات فصلی خود را ارسال میکنید ؟

خوب مثال را با این حالت پیچیده تر برایتان باز میکنم .

شرکت امداد گستر با شهرداری قرارداد ساخت یک پل عابر پیاده را به مبلغ ۱٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال در مدت ۱ سال میبندد .

برای ساخت این پل تهیه نرده ها را طی قرارداد دیگری با شرکت استیل فراز به مبلغ ۱۵۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال منعقد میکند .

در این مثال شهرداری کارفرما ، شرکت امداد گستر پیمانکار دسته اول و استیل فراز پیمانکار دسته دوم است و ما گزارشات فصلی را برای سه ماهه دوم شرکت امداد گستر تهیه میکنیم .

در سه ماهه دوم شرکت استیل فراز صورت وضعیت تایید شده ای به مبلغ ۷۵٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال از امداد گستر دردست دارد که این صورت وضعیت در واقع برای شرکت امداد گستر حکم خرید را دارد و باید درگزارشات خرید این شرکت ثبت شود .

علاوه بر این مبلغ ۲۳٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال هم خرید های شرکت امداد گستر از سایر شرکت ها برای فعالیت های عملیاتی خود مربوط به سایر پروژه ها دارد که آنها را نیز در قسمت گزارشات خرید ارسال میکند .

اما در قسمت فروش شرکت امداد گستر ۲ صورت وضعیت به مبالغ ۱۳۵٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال و ۱۴۸٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال  که به تایید کارفرما رسیده در دست دارد و یک صورت وضعیت ۲۲۴٫۰۰۰٫۰۰۰ ریالی که در اواخر سه ماهه دوم سال ارسال شده و هنوز تایید نشده است .

همانطور که در ابتدا عرض کردم شرکت امداد گستر صورت وضعیت هایی را میتواند در قسمت فروش ثبت نماید که به تایید کارفرما رسیده باشد پس دو صورت وضعیت اول و دوم را که جمعا ۲۸۳٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال را در قسمت گزارشات فروش خود ثبت مینماید .

 

و همچنین گزارشات مربوط به هر ۲ قرارداد خود را نیز در قسمت اطلاعات قراردادها در سیستم TTMS ثبت نمایند .

تفریح و سرگرمی

روزنامه

پیوندهای روزانه

نظرسنجی

ميزان رضايت خود را از سايت اعلام كنيد